数据分析方法五种（财务报表分析都使用哪些方法）

本文目录

• 财务报表分析都使用哪些方法
• 公司需要做财务方面的数据分析，有什么工具比较好
• Excel如何做数据分析图表

财务报表分析都使用哪些方法

这里我就简单说一些财务报表分析的方法和指标，在这之前我们先来初步看看资产负债表、利润表、现金流量表这三张基本财务数据表的业务含义，以及之间存在的业务关联关系。

1.资产负债表

资产负债表主要包含企业经营在每个会计期初和期末期间总的资产现金（企业还有多少现金，至少还能换取多少现金）、总体负债情况（企业目前欠了多少债务）以及股东等企业所有者的权益（股东投资金额以及累计盈亏情况），通常用于反映企业资产结构、偿债能力、管理水平、利益归属等情况，类似于某个时间点用照相机给企业拍摄的一张企业经营总览照片。

2.利润表

利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力，如企业营业收入、营业成本、净利润等信息，通常用于反映企业的盈利能力和产品竞争力，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段盈利能力视频。

3.现金流量表

现金流量表主要包含企业经营在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况，通常用于反映企业的利润水平和企业健康情况，类似于某段时间内用摄影机给企业拍摄的一段现金流量周转视频。

业务关联关系

其中现金流量表中企业在进行经营、投资以及筹资活动中产生的企业资产现金流量周转，会影响到企业资产负债表中的总资产现金，同时也会在利润表中有所体现；利润表中的企业经营盈利情况，会影响到资产负债表中的企业股东的所有者权益。

我们在理解清楚了财务数据的基本逻辑关系之后就需要学习和掌握一些常用的财务数据分析方法了，否则即使对基本财务逻辑原理倒背如流，也很难通过财务数据的分析从而对企业的经营决策有所引导，下面给大家介绍同型分析、趋势分析、比较分析这三种常用的数据分析方法。

首先来看看我们财务数据分析最常用的同型分析法，所谓同型分析其实本质上是一种结构分析方法。例如对于资产负债表，我们通常可以通过同型分析详细列明企业各项资金占据总资产的比重，分析企业的资产负债组成结构。另外对于财务数据中的利润表，我们同样也可以通过同型分析法观察各个项目在利润表中的结构占比，以及收入到利润的过程中每一个步骤所产生的损耗等。

这边我们来看一个对资产负债表做数据同型分析的实例：

我们通过FineBI的汇总表格，对资产负债表做数据同型分析，自动计算出每一项资产在总资产中的占比。从上图可以快速看出，企业的固定资产为59.67%，无形资产为1.57%，流动资产中存货、货币资金、应收账款、预付账款分别为5.19%、18.44%、13.56%、1.57%，也就是企业流动资产仅占据企业资产的38.76%，固定资产接近60%。这家企业固定资产如此之大，初步估计应该是一家传统制造型的企业。

另外我们来单独看这家企业流动资产中的应收账款，竟然占据了企业总资产的13.56%，这比例对于总资产来说已经是一个不小的数值了，说明这家企业的产品没那么好卖，也许正面临着较大的市场竞争，因为很多制造型企业往往和采购方签约有可能采取延后收款时间来获得更大的市场竞争能力。

最后看下这家企业的负债情况，企业总负债占据了62.01%，其中短期借款占比最大，占据了53.63%，其次是应付账款，为8.38%。股东权益方面总共占据了37.99%，其中最初企业股东共同投资的原始股本占据比例为33.52%，未分配利润占比为4.47%，盈余公积和资本公积都是0，总体来看企业经营效益并不是很好。

三、趋势分析

第二种财务数据常用的分析方法为趋势分析法，通常指的是将实际达到的结果与不同时期的财务数据中同类历史指标数据进行比较，从而确定财务经营状况、经营成果和现金流量的变化趋势以及变换规律的一种分析方法。通常对于企业的资产负债表、利润表、现金流量表来说，现金流量表经常需要通过趋势分析的方法来观察某一段时间内企业现金流量变化的走势。

我们来看看上图通过FineBI工具自动统计出的某企业现金流回款趋势数据，可以看出第一季度的销售合同金额数据比较小，这可能跟春节年初假期有关，导致企业该季度的现金流较少。另外在一年中5月份、7月份以及9月份是销售旺季，企业的现金流回款以及销售额都相对较好，第四季度总体企业合同金额和回款金额数据趋于稳定，12月份在第四季度的现金流中总体来说是最好的。

四、比较分析

最后给大家介绍的一种常用的财务数据分析方法为比较分析法，通常指的是通过两个或者两个以上相关指标进行对比，确定指标之间的差异，并进行差异分析或者趋势分析的一种数据分析方法。比较分析方法通常可以划分为三大类：

第一类是企业内部指标数据进行对比分析，例如企业各个地区的销售额可以进行数据比较分析，找出销售业绩相对较好的地区总结相关经验给销售业绩相对较差的地区进行优化整改。例如上图中我们可以通过热力地图快速感受到企业在北京、上海地区销售体量的重要性，但是同类地区例如广东的广州和深圳却并不突出，这个是企业决策层所急切需要关注的问题。

第二类是对于企业同一指标可以根据不同的时间形成多个指标进行对比分析，例如企业的销售额可以进行同比环比分析，结合预警小图标，快速观察出和去年或者上个月的销售业绩是否提升或者下降，找出对应时间可能存在的企业经营问题。

第三类情况下，除了和企业自身的经营数据做对比之外，我们还可以将自身企业的数据和同行业的同等或者优秀企业的调研参考数据进行经营数据对比分析，以清楚目前自己企业在市场上所处于的级别层次，选择和借鉴更加适合自己的企业经营方略。

附：财务常用计算公式指标

a.盈利能力：

毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入

净利率=净利润/营业收入

b.营运能力

应收账款周转率=营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）

应收账款周转天数=365/应收账款周转率

存货周转率=营业成本/（（期初存货+期末存货）/2）

存货周转天数=365/存货周转率

流动资产周转率=营业收入/（（期初流动资产+期末流动资产）/2）

流动资产周转天数=365/流动资产周转率

固定资产周转率=营业收入/（（期初固定资产周转率+期末固定资产周转率）/2）

固定资产周转天数=365/固定资产周转率

总资产周转率=营业收入/（（期初总资产+期末总资产）/2）

总资产周转天数=365/总资产周转率

c.偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用

资产负债率=总负债/总资产

d.投资回报能力

总资产报酬率=净利润/（（期初总资产+期末总资产）/2）

净资产报酬率=净利润/（（期初股东权益+期末股东权益）/2）

公司需要做财务方面的数据分析，有什么工具比较好

本人从事财务工作多年，月度、年度的财务分析报告的撰写，是日常性的工作，用的最多的工具就是EXCEL图表。

要写好财务分析，我觉得有两点要做好：

1. 财务数据必须与业务相结合，这样，财务分析才有生命力；
2. 要将专业的财务数据转化通俗易懂的层面上，也就是去专业化，最好是转化为可视性图表。

总之，要让非财务专业的人，能迅速看明白你的分析结果，并且可视性要强。

下面，可以举几个例子：

表现整体的资金收支状况

常用的柱状图

常用的饼状图

在做完整体的静态分析后，要作动态分析，动态分析，这时就要用到拆线图。

同时，折线图与柱状图的结合，更能对经营状况进行全面、深入的分析。

年度资金收支趋势线

将折线图与柱状图结合起来，同时体现静态分析与动态分析，如下图：

折线图与柱状图相结合

如果你的EXCEL水平达到一定的程度，还可以做到可变化的动态图表。

比如说，多因素敏感性分析，即多个可变化的因素，同时变动，对最终结果的影响。

建安成本的变化

如上图，你点击表格中的箭头，每一项成本都可以按你的要求进行增减。

而这个表格的变化，又链接到另一个表中，就是呈现最终结果的柱状图。

你随便动第一个图的箭头，第二图中的柱子，就跟着变化。

这样，你在汇报工作时，老板随便指定成本、费用的变化区间，你当时就可以得到最终的结果，并且是以最简单明子的可视化柱状图呈现出来。

希望能帮助到你。

Excel如何做数据分析图表

欢迎来到“佑妈说Excel“问答领地。佑妈将用最大的热忱和最好的回答反馈您！先自我介绍下，佑妈是某电商互联网大数据工程师，著有《EXCEL图表之美》一书。

在回答问题之前，我们要做一件事情，分析题主的关键词：EXCEL，数据分析，图表。

也就是说题主的主要困惑是怎么利用EXCEL这款工具做出数据分析图表。对于数据分析这个关键词我们还需要转化下。啥叫数据分析？就是将一堆数据转化为可用图形展示的图表，用图表解析挖掘数据背后的价值。因此这道问答可以转化为：如何利用EXCEL做可视化图表，帮助数据进行分析。

那么，1、首先来说下EXCEL是什么？它有什么用？

我们经常说的 Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一，是由Microsoft为Windows和Apple Macintosh操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。Excel 是微软办公套装软件的一个重要的组成部分，它可以进行各种数据的处理、统计分析和绘制图表，用来帮助企业进行辅助决策，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。掌握EXCEL强大的数据处理和绘图能力，能大大提高办公效率，提高个人实力！

2、接着说下EXCEL中的图表有哪些？如何使用？

在EXCEL中选择要展示的数据区域-【插入】-【图表】选项，可以看到EXCEL提供15种类型的图表，包括柱形图，折线图，饼图，条形图，面积图，XY散点图，股价图，曲面图，雷达图，树状图，旭日图，直方图，箱型图，瀑布图和组合图。图表类型非常丰富，涵盖了市面上所有比较流行的图表。（注意，EXCEL版本不一样，可能图表类型略有差别）

其中排名前10的图表类型主要是柱状图、条形图、饼图、环形图、线形图、面积图、散点图、雷达图，气泡图和仪表图。也就是说掌握了这10种图表你就可以玩转数据可视化了。

那么问题来了，这10种图表如何使用？以下一一跟大家介绍下：

1) 柱状图

柱状图是商业应用较多的图表，主要用于单指标间对比分析，例如利润对比、销售对比、市场占有对比、薪资结构对比、产品质量索赔对比等。

2) 条形图

条形图主要用于两个指标的多项对比或多个指标两项对比，例如利润结构对比、人力薪资结构对比、成本结构对比、销售结构对比、采购结构对比、产能结构对比、改善前后对比等。在工作中经常会用到条形图。条形图纵坐标轴表示各项目，横坐标轴表示各项目在两个指标的多项对比或多个指标的两项对比的数值。

3）饼图

饼图常用于统计学模型。饼状分布图显示一个数据系列中各项的大小与各项总和的比例关系。图表中的每个数据系列用不同的颜色显示，方便直观的看到各项数据系列的结构比例关系。

4）环形图

环形图是由两个及两个以上大小不一的饼图叠在一起，挖去中间的部分所构成的图形。

要用于分类多次细分，例如财务季度月度对比分析、销售市场与结构拆解、目标与达成情况分析、质量索赔拆解分析、人力资源部门按部门配备情况等。

5）线形图

线形图主要用于预实结合分析，风险评估，经常用于销售预测与实际走势、材料实况预测、财务利润预实走势、风险评估等。在工作中经常用于相等时间间隔下数据的趋势走向。线形图的横坐标轴表示相等时间间隔时间序列，纵坐标轴表示各项目多个指标数值。

6）面积图

面积图是将各项目按时间序列进行排序的一种图表，可以直观地了解各项目随时间变化的趋势情况。面积图主要用于趋势分析，经常和折线匹配使用，很多应用范畴类似折线图，适用于显示在相等时间间隔下数据的趋势变化情况分析。

7）散点图

散点图是指在回归分析中，数据点在直角坐标系平面上的分布图。散点图表示因变量随自变量而变化的大致趋势，判断两个变量之间是否存在某种关联或总结坐标点的分布模式。散点图通常用于比较跨类别的聚合数据。

8）雷达图

雷达图主要用于展示多维数据，也经常叫做蜘蛛图、网状图。

9）气泡图

气泡图主要用于二维或三维相关性数据用于相关性分析，例如分析产品价格与销量、索赔与销量、能力学历与薪酬关系、制造投入与产出情况等。象限图本质是散点图，在工作中应用较广泛。

10）仪表图

仪表图就是类似汽车仪表盘的一种图表，在企业中经常用来表示完成率、达标率这样的指标，表达简单直观。其实本质是利用一些辅助数据+饼图完成的。酷不酷！

3、最后说下什么叫EXCEL可视化，如何美化图表？

EXCEL可视化是指将一堆数据，转化为以上10种图表类型进行组合展示，用图形化的语言进行直接描述，挖掘数据背后的价值。

那么可视化的三大马车主要是：排版、美化和配色。

首先是排版。制作图表时必须搞清楚以上10种图表类型的基本制作方法以及适用场景，然后对最终要表达的内容进行整体布局排版，是一个图表还是多个图表展示，图表之间的关系是什么结构，图表之间是否对齐，是否居中，该选择哪种类型的图表展示。在布局阶段就要考虑清楚，这样才能做到整体协调统一。

其次是美化。我经常用的是5步美化法，包括设置标签格式，设置数据系列格式，设置坐标轴格式，设置网格线格式和设置标题格式。

最后是配色。图表是有感情的，而颜色占了90%。EXCEL中的【填充】色板上的颜色是按套系排列的，一列就是一个色系。选择色系的时候尽量选择一个色系，通过颜色深浅来表达不同差异。也可以通过EXCEL中的取色器获取RGB进行配色。

以下图表制作遵循选色系原则，不刺眼，有差异，不凌乱。

最后，给大家推荐两本非常有用的书

想要学好EXCEL可视化图表，先给大家推荐两本书：《EXCEL图表之美》和《EXCEL数据之美》。

【E神小结】

普通人掌握10种基本的EXCEL图表类型通过系统的学习便可以进行图表美化，高手则在此基础上通过排版、美化和配色三大步最终实现各种图表美化，那是因为高手具备整体构图思维和审美思维，最终做出了“惊艳”的图表！希望大家跟我一起努力学习EXCEL，提高工作效率，节省时间！